De Wet DBA betekenis: wat is DBA?

Vanaf 1 mei 2016 kunnen opdrachtgevers en opdrachtnemers een (model)overeenkomst sluiten bij het aangaan van een opdracht. Deze overeenkomst moet van tevoren zijn goedgekeurd door de Belastingdienst. Om het zzp’ers en opdrachtgevers gemakkelijk te maken, stelt de Belastingdienst modelovereenkomsten beschikbaar. In de modelovereenkomst staat precies omschreven aan welke voorwaarden de samenwerking tussen zzp’er en opdrachtgever moet voldoen.

Waarom Wet DBA?

Achteraf kan de Belastingdienst controleren of de regels uit de overeenkomst daadwerkelijk worden nageleefd. Als bij controles schijnzelfstandigheid wordt aangetoond, dan kunnen naheffingen en boetes volgen voor zowel de zzp’er als de opdrachtgever. Het is nog niet bekend hoe hoog die boetes zijn. Vanwege de onrust die deze onduidelijkheid veroorzaakte, is de handhaving van de wet opgeschorst. De Belastingdienst jaagt alleen nog op ‘kwaadwillenden’.

Klik hier voor de beschikbare modelovereenkomsten.

Het kabinet wilde af van de VAR die zzp’ers op aanvraag konden krijgen van de Belastingdienst. De juiste VAR (VAR-wuo, winst uit onderneming) zorgde ervoor dat je daadwerkelijk als zzp’er kon worden ingehuurd. Zo was je opdrachtgever er zeker van dat er geen loonheffingen en sociale premies betaald hoefden te worden.

Het probleem van de VAR was dat het schijnzelfstandigheid in de hand helpt. Schijnzelfstandigheid is aan de orde wanneer een zzp’er als ondernemer wordt ingehuurd, maar feitelijk als werknemer werkt. Hierdoor loopt de Belastingdienst miljoenen aan loonheffingen en sociale premies mis. Opdrachtgevers waren met het inhuren van zzp’ers met de juiste VAR juridisch gevrijwaard van aansprakelijkheid voor schijnzelfstandigheid. Alleen zzp’ers konden aansprakelijk worden gesteld. Dat moest volgens de staatssecretaris anders.

De Belastingdienst spreekt van schijnzelfstandigheid als de volgende drie kenmerken gelden voor de samenwerking tussen opdrachtgever en zzp’er:

• Loon: de opdrachtnemer krijgt een beloning die hoger is dan een onkostenvergoeding;
• Persoonlijk: de opdrachtnemer moet het werk zelf uitvoeren. Hij mag het niet uitbesteden;
• Gezagsverhouding: de opdrachtnemer voert de werkzaamheden onder gezag uit.

Als deze drie factoren van toepassing zijn spreekt de Belastingdienst van een dienstbetrekking, en kun je niet als zzp’er worden ingehuurd. Als één (of meerdere) van deze drie factoren niet van toepassing is dan spreekt de Belastingdienst van ondernemerschap, tenzij er sprake is van een fictief dienstverband. Een fictief dienstverband is aan de orde wanneer de zzp’er:

• hetzelfde werk doet als een ‘collega’ in loondienst;
• minstens een maand lang doorgaans twee of meer dagen per week werkt;
• tenminste 40 procent van het minimumloon verdient.

Bij een fictief dienstverband kun je niet als zzp’er ingehuurd worden, tenzij je een ‘echte’ ondernemer bent. Ben je een ondernemer? Controleer het met de ondernemerscheck.

Aan deze ondernemerscheck kun je geen rechten ontlenen. Ook kan het je geen zekerheid geven over jouw status als zelfstandige. Maar het geeft wel een goede indicatie of je als ondernemer in te huren bent. Als jij en je opdrachtgevers er zeker van willen zijn dat er geen loonheffingen en sociale premies betaald hoeven te worden, kunnen jullie een modelovereenkomst afsluiten.

Samen met je opdrachtgevers spreek je af volgens welke modelovereenkomst jullie gaan samenwerken. De betreffende overeenkomst kun je van de site van de Belastingdienst halen. Je mag er wijzigingen in aanbrengen, zodat de overeenkomst beter aansluit op jouw situatie. Let wel: de geel gearceerde gedeeltes mag je niet aanpassen of verwijderen!

Je hoeft de overeenkomst overigens niet per se in te vullen of te ondertekenen. Het is al voldoende als je het nummer van de betreffende overeenkomst vermeldt in een e-mailbericht aan je opdrachtgever.

Nee. Een overeenkomst tussen zzp’er en opdrachtgever is 5 jaar geldig, mits er gelijksoortige werkzaamheden worden uitgevoerd. Er hoeft dus niet voor elke opdracht een overeenkomst te worden afgesloten.

Nee. Het sluiten van een overeenkomst is volgens de wet DAB – net als de VAR – niet verplicht. Maar een overeenkomst biedt wel zekerheid dat de opdrachtgever geen loonheffingen en sociale premies hoeft te betalen, mits de regels worden nageleefd.

Het grootste negatieve gevolg is dat de Wet DBA voor veel onrust zorgt. Hierdoor zijn sommige opdrachtgevers terughoudender met het inzetten van zzp’ers, want dan weten ze zeker dat ze geen risico lopen op een boete of naheffing. Opdrachtgevers zouden hun keuze voor het wel of niet inzetten van zzp’ers niet op dit soort ‘onzekere gevaren’ moeten baseren.

Opdrachtgevers willen natuurlijk geen risico lopen bij het inhuren van zzp’ers, zelfs nu er nauwelijks wordt gehandhaafd. Misschien is niet duidelijk of je kunt voldoen aan alle regels uit de modelovereenkomsten. Of jullie weten nu al dat de zzp’er volgens de maatstaven van de Belastingdienst werkt als schijnzelfstandige. In deze gevallen kun je er als zzp’er voor kiezen om via Tentoo te gaan freelancen. Op deze manier lopen jij én je opdrachtgevers geen risico op naheffingen en boetes.

Zzp’ers die werken via Tentoo, staan je bij ons op de loonlijst. Wij dragen de loonheffingen en sociale premies af; jij kan gewoon als zelfstandige werken. Je bepaalt zelf voor wie je werkt en tegen welk tarief.

De voordelen van freelancen via Tentoo:

• Je bent net zo flexibel in te huren als een echte zzp’er;
• Je bent aantrekkelijker voor opdrachtgevers omdat er geen risico’s zijn op naheffingen of boetes;
• Je bent automatisch verzekerd voor werkloosheid, ziekte en arbeidsongeschiktheid;
• Je werkt verder volledig als zelfstandige.

Gevolgen WAB payroll

Één van de gevolgen WAB payroll is dat er voortaan bedrijfsrisico’s zijn gemoeid bij het inhuren van zzp’ers. Als een opdrachtgever wel voor een zzp’er kiest, dan neemt de administratieve last toe. Vanwege de risico’s is het namelijk van belang dat de modelovereenkomst goed wordt gelezen en begrepen. De samenwerking moet namelijk overeenkomen met de regels uit de overeenkomst. En uiteraard zijn ook de opdrachtgevers aansprakelijk voor het naleven van de regels. Als bij controles blijkt dat deze niet worden nageleefd, kunnen boetes en naheffingen volgen. Zelfs nu de handhaving grotendeels stilligt, willen sommige opdrachtgevers elk risico op naheffingen uitsluiten. Zij terughoudend met het inhuren van zzp’ers en kiezen eerder voor een extra werknemer óf een freelancer die via Tentoo werkt.

Inlenersbeloning WAB

Sinds de invoering van de WAB zijn alle payroll- en uitzendbedrijven verplicht om de inlenersbeloning toe te passen in samenwerking met de opdrachtgever. De inlenersbeloning WAB houdt in dat de medewerkers van het payroll- of uitzendbedrijf dezelfde beloning moeten ontvangen als de werknemers in dienst van de opdrachtgever, waar zij aan het werk zijn. Deze regeling zorgt voor gelijke beloning en arbeidsvoorwaarden tussen de verschillende categorieën werknemers.